《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》(International Rules for the Interpretation of Trade Terms, 縮寫INCOTERMS)是國際商會于1936年起為統(tǒng)一各種貿(mào)易術(shù)語而制定的一套解釋規(guī)則，雖然INCOTERMS并非法律，但是在實踐中深受國際貿(mào)易參與方的青睞而自愿接受其約束以開展相關(guān)國際貿(mào)易業(yè)務(wù)。國際商會甚至將INCOTERMS注冊成為商標(biāo)，更是提升了該規(guī)則在全球范圍內(nèi)的知名度。幾十年來，為了適應(yīng)國際貿(mào)易實踐發(fā)展的需要，國際商會先后于1953年、1967年、1976年、1980年、1990年、2011年和2019年對INCOTERMS進行了七次修訂和補充，自1980年版本起，就形成了每十年一修的慣例。最新版本的INCOTERMS 2020自2016年就開始投入修訂工作，并于2019年9月發(fā)布，將自2020年1月1日起正式實施。雖然INCOTERMS已經(jīng)更新到了2020的版本，但是并不意味著其他歷史版本的失效，國際貿(mào)易的參與方仍然可以選擇任一版本適用于其貿(mào)易合同。

作者特通過本文對當(dāng)前廣泛適用的INCOTERMS 2010和即將實施的INCOTERMS 2020兩個版本進行規(guī)則簡析，并對應(yīng)用貿(mào)易術(shù)語提出實務(wù)建議，望讀者能對貿(mào)易術(shù)語進一步了解和關(guān)注。

（一）INCOTERMS 2010的主要內(nèi)容 

1.將術(shù)語分為分E、F、C、D四組，以A條款規(guī)定賣方義務(wù)，以B條款規(guī)定買方義務(wù)。

E組僅1個術(shù)語，為EXW（Ex Works）；F組為3個術(shù)語，分別為 FCA（Free Carrier）、FOB（Free on Board）和FAS（Free Alongside Ship）；C組為4個術(shù)語，分別為CFR（Cost and Freight）、CIF（Cost Insurance and Freight）、CPT（Carriage Paid to）和CIP（Carriage and Insurance Paid to）；D組為3個術(shù)語，分別為DAP（Delivered At Place）、DAT（Delivered At Terminal）和DDP（Delivered Duty Paid）。在每個分組的每個術(shù)語下，INCOTERMS區(qū)分賣方和買方義務(wù)，分別通過A條款和B條款予以規(guī)定。

2.4個術(shù)語適用于傳統(tǒng)水運，7個術(shù)語適用于任何運輸方式。

在11個術(shù)語中：FAS、FOB、CFR和CIF屬于僅適用于水運的貿(mào)易術(shù)語，所以交貨地點或者目的地均為港口；而其余7個可以適用于任何運輸方式，包括多式聯(lián)運，可能包括或不包括水運。

3.各個術(shù)語主要解決稅費承擔(dān)、貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移和交貨地點等問題，并不解決貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問題。

國際貿(mào)易的參與方通過約定所選擇的貿(mào)易術(shù)語，一目了然地確定交易下所涉及的進出口清關(guān)、運輸方式、保險、貨物風(fēng)險轉(zhuǎn)移和貨物交付等問題。各個術(shù)語并未解決貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問題，給買賣雙方賦予了協(xié)商決定的空間，各國通過制定本國法律制定貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移規(guī)則。

4.按照E、F、C、D的順序，賣方義務(wù)和責(zé)任遞減，買方義務(wù)和責(zé)任遞增。

按照E、F、C、D的順序，賣方義務(wù)和責(zé)任遞減，買方義務(wù)和責(zé)任遞增。在EXW術(shù)語下，賣方義務(wù)最小，交貨地點為工廠所在地，交由買方處置后貨物的風(fēng)險即發(fā)生轉(zhuǎn)移，而運輸、保險、進出口清關(guān)等均為買方義務(wù)；然而到了DDP術(shù)語下，賣方的義務(wù)最大，交貨需在進口國指定目的地，交由買方處置后貨物風(fēng)險才發(fā)生轉(zhuǎn)移，運輸、保險、進出口清關(guān)等均為賣方義務(wù)。

（二）INCOTERMS 2010的特點 

1.同時可適用于國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易

INCOTERMS產(chǎn)生的初衷是為了解決跨越國境的貨物買賣合同下的買賣雙方義務(wù)、運輸、保險和通關(guān)的問題，然而一些國家和地區(qū)的大型貿(mào)易集團，如東盟和歐盟這種單一市場的存在，使得原本實際存在的邊界通關(guān)手續(xù)等問題變得不再那么有意義。其次，在實踐操作中，很多內(nèi)貿(mào)合同的交易者也青睞于采用INCOTERMS。有鑒于此，2010版本明確說明了只有在適用的地方，各方才有義務(wù)遵守出口/進口所需的手續(xù)，使得INCOTERMS在操作上可以同時適用于國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易。

2.電子通信方式被賦予與紙質(zhì)單據(jù)完全等同的功效

INCOTERMS早期版本已經(jīng)對需要的單據(jù)作出了規(guī)定，隨著電子通訊的發(fā)展，很多單據(jù)可以被電子數(shù)據(jù)所替代，只要各方當(dāng)事人協(xié)商一致或在當(dāng)?shù)匾延袘T例，2010版本賦予了電子通訊內(nèi)容與紙質(zhì)單據(jù)完全等同的功效。

3.對保險合同的內(nèi)容更細化，并與《協(xié)會貨物保險條款》的相關(guān)內(nèi)容掛鉤

2010版本是《協(xié)會貨物保險條款》修改以來的第一個版本，這個版本在修改內(nèi)容中充分考慮了貨物保險條款的調(diào)整內(nèi)容，在CIP、CIF等涉及保險的術(shù)語中，將原本泛化的保險相關(guān)的內(nèi)容與后者掛鉤并更為具體，例如最低承保范圍、最低投保金額、對保險公司直接索賠權(quán)等方面都有細致規(guī)定。

4.對裝卸費用做了更詳細的規(guī)定

考慮到買賣雙方未及時通知對方船舶信息、或者船舶提前或推遲抵達、船舶未承運貨物等情形，2010版本在A6/B6的條款中對于裝卸費用的分擔(dān)做了更詳細的劃分，使得裝卸費用的分?jǐn)傆懈鞔_的標(biāo)準(zhǔn)。

5.考慮了“連串銷售”的實踐操作

連串銷售是與直接銷售相對的銷售方式。在國際貿(mào)易中，由于中間商的加入，連串銷售越來越普遍，很多買賣交易的發(fā)生是貨物已經(jīng)被銷售且正在運輸之時，也導(dǎo)致了連串銷售中參與交易環(huán)節(jié)的各方的權(quán)利和義務(wù)需要被規(guī)制。在某個特殊的交易鏈條下，前一交易的買方可能成為下一個交易下的賣方，這種中間銷售商對其買方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)不是將貨物裝船，而是“設(shè)法獲取”已裝船貨物。有鑒于此種交易模式，在相關(guān)術(shù)語中，2010版本同時規(guī)定了“設(shè)法獲取已裝船貨物”和“將貨物裝船”的義務(wù)，以使得相關(guān)術(shù)語能同時適用于連串銷售和直接銷售。

（一）INCONTERMS 2020的術(shù)語分組 

INCOTERMS仍為E、F、C、D四組11個術(shù)語。E組仍為1個術(shù)語，為EXW（Ex Works）；F組仍為3個術(shù)語，分別為 FCA（Free Carrier）、FOB（Free on Board）和FAS（Free Alongside Ship）；C組仍為4個術(shù)語，分別為CFR（Cost and Freight）、CIF（Cost Insurance and Freight）、CPT（Carriage Paid to）和CIP（Carriage and Insurance Paid to）；D組雖然仍為3個術(shù)語，但名稱有所調(diào)整，分別為DAP（Delivered At Place）、DPU（Delivered At Place Unloaded）和DDP（Delivered Duty Paid）。

（二）INCOTERMS的調(diào)整內(nèi)容 

較之前一版本INCOTERMS 2010，INCOTERMS 2020主要在如下五個方面有所調(diào)整：

1.增加FCA術(shù)語下關(guān)于“已裝船”提單的附加選項

FCA術(shù)語適用于各種運輸方式。據(jù)統(tǒng)計，該術(shù)語為目前使用最為廣泛的貿(mào)易術(shù)語（大約有40%國際貿(mào)易在此術(shù)語下運作）。FCA即“貨交承運人”，賣方在出口國的約定地點將貨物交付給承運人，則貨物即發(fā)生交付和風(fēng)險轉(zhuǎn)移。在信用證或者銀行鏈的交易背景下，做了“已裝船”批注的提單往往是銀行議付時賣方所需要提供的常見單據(jù)，但是在2010版本的FCA術(shù)語下，賣方把貨物交給買方指定的承運人即完成了交貨義務(wù)，賣方難以從買方指定的承運人獲得“已裝船”提單，這樣就會導(dǎo)致賣方通過銀行收款時的困境。INCOTERMS 2020考慮到了交易市場中賣方對于“已裝船”提單的需求，就提單問題引入了新的附加選項。根據(jù)該新引入的附加選項，買賣雙方可以約定買方指定的承運人在裝貨后將向賣方簽發(fā)已裝船提單，然后再由賣方向買方做出交單。

2.在CIP和CIF術(shù)語下，設(shè)置了不同的最低保險范圍

在2010年版本的CIP和CIF術(shù)語下，根據(jù)A3條款，賣方必須要自負費用取得至少符合《協(xié)會貨物保險條款》C條款或者其他任何類似條款所提供最低保險范圍的貨物保險。在2020版本下，通則區(qū)分了CIP和CIF術(shù)語下賣方應(yīng)投保的最低保險范圍得貨物保險：在CIF術(shù)語下，賣方應(yīng)當(dāng)投保不低于《協(xié)會貨物保險條款》（C）條款要求的保險范圍的貨物保險；而在CIP術(shù)語下，最低保險范圍已經(jīng)提高到《協(xié)會貨物保險條款》（A）條款的要求（即“一切險”，不包括除外責(zé)任）。該種區(qū)別調(diào)整的原因為，主要采用水路運輸?shù)腃IF更多地適用于散裝貨物交易，而主要采用多式聯(lián)運運輸方式的CIP則更多地適用于加工貨物交易，后者在運輸過程中的風(fēng)險更大，對于保險承保范圍的要求更高。

3.DAT術(shù)語被重命名為DPU術(shù)語

DAT (Delivered at Terminal) 術(shù)語被重命名為DPU (Delivered at Place Unloaded)，此種改變設(shè)置的原因，一是為了反映目的地交貨地點可以是任何地方而非僅僅是目的地運輸終端，而是字母U也明確了貨物在未被從運輸工具上卸載時即完成了交付。

4.在FCA、DAP、DPU和DPP術(shù)語下，買賣雙方可以使用自有運輸方式

在INCOTERMS 2010下，并未考慮交易雙方自行運輸?shù)那樾危籌NCOTERMS 2020允許在FCA、DAP、DPU和DPP術(shù)語下，買賣雙方可以使用自有運輸工具，而不再像2010年版本那樣推定使用第三方承運人進行運輸。

5.在運輸義務(wù)和成本中加入了安全相關(guān)的要求

INCOTERMS 2020下，每個國際貿(mào)易術(shù)語項下的A4和A7條款都明確規(guī)定了與安全有關(guān)的義務(wù)的分配規(guī)則，并在A9/B9部分明確了履行相關(guān)義務(wù)的費用承擔(dān)問題。這些調(diào)整也反映了當(dāng)前國際貿(mào)易領(lǐng)域?qū)Π踩珕栴}日益增長的關(guān)注。

除上述調(diào)整外，INCOTERMS 2020版本較2010版本并無實質(zhì)性的變化。總體而言，此次升級的INCOTERMS版本內(nèi)容，比公布前外界預(yù)測的大刀闊斧的調(diào)整內(nèi)容保守得多，且之前為業(yè)界廣泛討論的現(xiàn)有規(guī)則的缺陷未能通過修訂得以彌補（例如FOB術(shù)語與集裝箱運輸存在不太匹配的缺陷）。

（一）在合同中明確術(shù)語版本 

INCOTERMS下的各個術(shù)語，通過簡單的三個英文字母，即可代替千言萬語，約定貿(mào)易合同下的包括權(quán)利義務(wù)和交易模式在內(nèi)的主要內(nèi)容。誠如前文所述，即使INCOTERMS的版本不斷更新，此前版本的貿(mào)易術(shù)語仍可適用，但即使是相同名稱的術(shù)語，在不同版本下的具體內(nèi)容仍可能有所差異。在合同中約定貿(mào)易術(shù)語時，各個術(shù)語的援引版本往往會被遺忘，導(dǎo)致交易合同內(nèi)容存在不確定性，為未來可能引發(fā)的糾紛買下隱患。在貿(mào)易合同中使用具體術(shù)語時，建議先行了解和比較該術(shù)語在各個版本中的異同，選取對該交易下對己方最有利或者更能約束對方的版本，并在合同中的在術(shù)語后明確標(biāo)注援引的具體版本。

（二）在術(shù)語后，插入準(zhǔn)確的交貨地點 

除了不標(biāo)注術(shù)語援引版本外，術(shù)語后面未標(biāo)注或未準(zhǔn)確標(biāo)注交貨地點也是另一個國際貿(mào)易合同實務(wù)中的常見問題。術(shù)語后插入的交貨地點能反映是否運輸、何種方式運輸、在出口國還是進口國交貨，在碼頭、倉庫、集裝箱堆積場或公路、鐵路、空運貨站交貨等重要信息。在實踐中，有的術(shù)語后應(yīng)該接的是裝運港或者起運地，卻被寫成了目的港或目的地，或者發(fā)生相反情形；而有的術(shù)語后面所接的地域范圍太廣（如某個城市存在多個港口的情形下僅約定交貨城市）導(dǎo)致交貨地點不確定。在使用術(shù)語時，尤其不要遺漏約定、籠統(tǒng)約定或錯誤約定交貨地點。

（三）關(guān)注交易價格的金額與術(shù)語，謹(jǐn)防“價格陷阱”

在國際貿(mào)易下，賣方是否承擔(dān)運輸、保險、關(guān)稅、碼頭操作費等費用，決定了貨物的交易價格的高低。隨著E、F、C、D四組術(shù)語下賣方的義務(wù)逐漸增加，貨物的價格也理所應(yīng)當(dāng)呈上升趨勢。在貨比三家的交易心理下，買方除了關(guān)注交易價格的金額，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注貿(mào)易術(shù)語。例如，EXW術(shù)語下的200美元和DDP下的200美元決計不會相提并論，前者買方需自行安排運輸提貨，而后者賣方會承擔(dān)進口國的清關(guān)費用，買方應(yīng)自行鑒別甄選，警惕“價格陷阱”。

（四）結(jié)合交易背景，選擇對己方最為有利的貿(mào)易術(shù)語 

在與交易對方共同議定貿(mào)易術(shù)語時，一來切忌憑經(jīng)驗判斷或想當(dāng)然，二來需要結(jié)合具體的交易背景，選擇對己方最為有利的貿(mào)易術(shù)語。筆者所述的交易背景，包括但不限于運輸、保險、關(guān)稅、碼頭操作費等費用的成本考量、貨物的特征、交通運輸方式的局限程度、交貨和運輸時間、自行訂立運輸和保險合同的難易程度及追責(zé)機制、合同可能適用的法律、國際慣例和規(guī)則、交易雙方的供求關(guān)系及談判籌碼等因素。

例如，雖然FOB和CIF均在起運港即完成了貨物的風(fēng)險轉(zhuǎn)移，但是前者賣方不承擔(dān)運費和保險費，后者賣方需承擔(dān)運費和保險費，在其他交易條件和價格相同的情況下，賣方更青睞FOB而買方更青睞CIF。又例如，同樣為C組術(shù)語下的賣方承擔(dān)保險的目的地交貨的交易模式，是否僅僅采用水路運輸決定了到底適用CIP術(shù)語還是CIF術(shù)語。總之，每個具體交易下適用的貿(mào)易術(shù)語，最好具體問題具體分析，切勿一視同仁。

（五）通過合同約定所有權(quán)、違約責(zé)任和合同適用法律等內(nèi)容，完善貿(mào)易合同交易 

INCOTERMS雖然在很大程度上細化了交易內(nèi)容和相關(guān)的權(quán)利義務(wù)，但其仍不能單獨構(gòu)成一份完整的貿(mào)易合同，有很多至關(guān)重要的內(nèi)容并不能依靠貿(mào)易術(shù)語解決。除了商業(yè)條款需要交易雙方自行敲定外，法律條款諸如所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時間、地點，交易雙方在貿(mào)易下的違約責(zé)任和損害賠償、合同適用法律等內(nèi)容，也需要雙方通過貿(mào)易合同加以完善。

國際貿(mào)易的參與方，即便擁有豐富的貿(mào)易經(jīng)驗，對于交易規(guī)則和合同文字細節(jié)的正確把握，以及對于具體權(quán)利義務(wù)的解析，往往并不擅長。跨境交易的特征之一就是，一旦發(fā)生爭議，爭議解決的成本高且時間長、債務(wù)追索難度大。在從事跨境貿(mào)易時，除了謹(jǐn)慎挑選交易對手外，完善的交易合同在一定程度上能減少爭議的發(fā)生，即便爭議發(fā)生了，一份嚴(yán)謹(jǐn)、有據(jù)可依的合同也能協(xié)助雙方盡快定紛止?fàn)帯６鴩H貿(mào)易合同中，貿(mào)易術(shù)語是其非常重要的合同內(nèi)容。建議國際貿(mào)易的參與方在選擇和采納國際貿(mào)易術(shù)語時，咨詢并參考律師等專業(yè)人士的意見，確保己方利益的合理保護，降低交易的法律風(fēng)險。

（作者：文奕）