《國(guó)際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》(International Rules for the Interpretation of Trade Terms, 縮寫INCOTERMS)是國(guó)際商會(huì)于1936年起為統(tǒng)一各種貿(mào)易術(shù)語而制定的一套解釋規(guī)則，雖然INCOTERMS并非法律，但是在實(shí)踐中深受國(guó)際貿(mào)易參與方的青睞而自愿接受其約束以開展相關(guān)國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)。國(guó)際商會(huì)甚至將INCOTERMS注冊(cè)成為商標(biāo)，更是提升了該規(guī)則在全球范圍內(nèi)的知名度。幾十年來，為了適應(yīng)國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐發(fā)展的需要，國(guó)際商會(huì)先后于1953年、1967年、1976年、1980年、1990年、2011年和2019年對(duì)INCOTERMS進(jìn)行了七次修訂和補(bǔ)充，自1980年版本起，就形成了每十年一修的慣例。最新版本的INCOTERMS 2020自2016年就開始投入修訂工作，并于2019年9月發(fā)布，將自2020年1月1日起正式實(shí)施。雖然INCOTERMS已經(jīng)更新到了2020的版本，但是并不意味著其他歷史版本的失效，國(guó)際貿(mào)易的參與方仍然可以選擇任一版本適用于其貿(mào)易合同。

作者特通過本文對(duì)當(dāng)前廣泛適用的INCOTERMS 2010和即將實(shí)施的INCOTERMS 2020兩個(gè)版本進(jìn)行規(guī)則簡(jiǎn)析，并對(duì)應(yīng)用貿(mào)易術(shù)語提出實(shí)務(wù)建議，望讀者能對(duì)貿(mào)易術(shù)語進(jìn)一步了解和關(guān)注。

（一）INCOTERMS 2010的主要內(nèi)容 

1.將術(shù)語分為分E、F、C、D四組，以A條款規(guī)定賣方義務(wù)，以B條款規(guī)定買方義務(wù)。

E組僅1個(gè)術(shù)語，為EXW（Ex Works）；F組為3個(gè)術(shù)語，分別為 FCA（Free Carrier）、FOB（Free on Board）和FAS（Free Alongside Ship）；C組為4個(gè)術(shù)語，分別為CFR（Cost and Freight）、CIF（Cost Insurance and Freight）、CPT（Carriage Paid to）和CIP（Carriage and Insurance Paid to）；D組為3個(gè)術(shù)語，分別為DAP（Delivered At Place）、DAT（Delivered At Terminal）和DDP（Delivered Duty Paid）。在每個(gè)分組的每個(gè)術(shù)語下，INCOTERMS區(qū)分賣方和買方義務(wù)，分別通過A條款和B條款予以規(guī)定。

2.4個(gè)術(shù)語適用于傳統(tǒng)水運(yùn)，7個(gè)術(shù)語適用于任何運(yùn)輸方式。

在11個(gè)術(shù)語中：FAS、FOB、CFR和CIF屬于僅適用于水運(yùn)的貿(mào)易術(shù)語，所以交貨地點(diǎn)或者目的地均為港口；而其余7個(gè)可以適用于任何運(yùn)輸方式，包括多式聯(lián)運(yùn)，可能包括或不包括水運(yùn)。

3.各個(gè)術(shù)語主要解決稅費(fèi)承擔(dān)、貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和交貨地點(diǎn)等問題，并不解決貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問題。

國(guó)際貿(mào)易的參與方通過約定所選擇的貿(mào)易術(shù)語，一目了然地確定交易下所涉及的進(jìn)出口清關(guān)、運(yùn)輸方式、保險(xiǎn)、貨物風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和貨物交付等問題。各個(gè)術(shù)語并未解決貨物所有權(quán)轉(zhuǎn)移的問題，給買賣雙方賦予了協(xié)商決定的空間，各國(guó)通過制定本國(guó)法律制定貨物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移規(guī)則。

4.按照E、F、C、D的順序，賣方義務(wù)和責(zé)任遞減，買方義務(wù)和責(zé)任遞增。

按照E、F、C、D的順序，賣方義務(wù)和責(zé)任遞減，買方義務(wù)和責(zé)任遞增。在EXW術(shù)語下，賣方義務(wù)最小，交貨地點(diǎn)為工廠所在地，交由買方處置后貨物的風(fēng)險(xiǎn)即發(fā)生轉(zhuǎn)移，而運(yùn)輸、保險(xiǎn)、進(jìn)出口清關(guān)等均為買方義務(wù)；然而到了DDP術(shù)語下，賣方的義務(wù)最大，交貨需在進(jìn)口國(guó)指定目的地，交由買方處置后貨物風(fēng)險(xiǎn)才發(fā)生轉(zhuǎn)移，運(yùn)輸、保險(xiǎn)、進(jìn)出口清關(guān)等均為賣方義務(wù)。

（二）INCOTERMS 2010的特點(diǎn) 

1.同時(shí)可適用于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易

INCOTERMS產(chǎn)生的初衷是為了解決跨越國(guó)境的貨物買賣合同下的買賣雙方義務(wù)、運(yùn)輸、保險(xiǎn)和通關(guān)的問題，然而一些國(guó)家和地區(qū)的大型貿(mào)易集團(tuán)，如東盟和歐盟這種單一市場(chǎng)的存在，使得原本實(shí)際存在的邊界通關(guān)手續(xù)等問題變得不再那么有意義。其次，在實(shí)踐操作中，很多內(nèi)貿(mào)合同的交易者也青睞于采用INCOTERMS。有鑒于此，2010版本明確說明了只有在適用的地方，各方才有義務(wù)遵守出口/進(jìn)口所需的手續(xù)，使得INCOTERMS在操作上可以同時(shí)適用于國(guó)際貿(mào)易和國(guó)內(nèi)貿(mào)易。

2.電子通信方式被賦予與紙質(zhì)單據(jù)完全等同的功效

INCOTERMS早期版本已經(jīng)對(duì)需要的單據(jù)作出了規(guī)定，隨著電子通訊的發(fā)展，很多單據(jù)可以被電子數(shù)據(jù)所替代，只要各方當(dāng)事人協(xié)商一致或在當(dāng)?shù)匾延袘T例，2010版本賦予了電子通訊內(nèi)容與紙質(zhì)單據(jù)完全等同的功效。

3.對(duì)保險(xiǎn)合同的內(nèi)容更細(xì)化，并與《協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款》的相關(guān)內(nèi)容掛鉤

2010版本是《協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款》修改以來的第一個(gè)版本，這個(gè)版本在修改內(nèi)容中充分考慮了貨物保險(xiǎn)條款的調(diào)整內(nèi)容，在CIP、CIF等涉及保險(xiǎn)的術(shù)語中，將原本泛化的保險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)容與后者掛鉤并更為具體，例如最低承保范圍、最低投保金額、對(duì)保險(xiǎn)公司直接索賠權(quán)等方面都有細(xì)致規(guī)定。

4.對(duì)裝卸費(fèi)用做了更詳細(xì)的規(guī)定

考慮到買賣雙方未及時(shí)通知對(duì)方船舶信息、或者船舶提前或推遲抵達(dá)、船舶未承運(yùn)貨物等情形，2010版本在A6/B6的條款中對(duì)于裝卸費(fèi)用的分擔(dān)做了更詳細(xì)的劃分，使得裝卸費(fèi)用的分?jǐn)傆懈鞔_的標(biāo)準(zhǔn)。

5.考慮了“連串銷售”的實(shí)踐操作

連串銷售是與直接銷售相對(duì)的銷售方式。在國(guó)際貿(mào)易中，由于中間商的加入，連串銷售越來越普遍，很多買賣交易的發(fā)生是貨物已經(jīng)被銷售且正在運(yùn)輸之時(shí)，也導(dǎo)致了連串銷售中參與交易環(huán)節(jié)的各方的權(quán)利和義務(wù)需要被規(guī)制。在某個(gè)特殊的交易鏈條下，前一交易的買方可能成為下一個(gè)交易下的賣方，這種中間銷售商對(duì)其買方應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)不是將貨物裝船，而是“設(shè)法獲取”已裝船貨物。有鑒于此種交易模式，在相關(guān)術(shù)語中，2010版本同時(shí)規(guī)定了“設(shè)法獲取已裝船貨物”和“將貨物裝船”的義務(wù)，以使得相關(guān)術(shù)語能同時(shí)適用于連串銷售和直接銷售。

（一）INCONTERMS 2020的術(shù)語分組 

INCOTERMS仍為E、F、C、D四組11個(gè)術(shù)語。E組仍為1個(gè)術(shù)語，為EXW（Ex Works）；F組仍為3個(gè)術(shù)語，分別為 FCA（Free Carrier）、FOB（Free on Board）和FAS（Free Alongside Ship）；C組仍為4個(gè)術(shù)語，分別為CFR（Cost and Freight）、CIF（Cost Insurance and Freight）、CPT（Carriage Paid to）和CIP（Carriage and Insurance Paid to）；D組雖然仍為3個(gè)術(shù)語，但名稱有所調(diào)整，分別為DAP（Delivered At Place）、DPU（Delivered At Place Unloaded）和DDP（Delivered Duty Paid）。

（二）INCOTERMS的調(diào)整內(nèi)容 

較之前一版本INCOTERMS 2010，INCOTERMS 2020主要在如下五個(gè)方面有所調(diào)整：

1.增加FCA術(shù)語下關(guān)于“已裝船”提單的附加選項(xiàng)

FCA術(shù)語適用于各種運(yùn)輸方式。據(jù)統(tǒng)計(jì)，該術(shù)語為目前使用最為廣泛的貿(mào)易術(shù)語（大約有40%國(guó)際貿(mào)易在此術(shù)語下運(yùn)作）。FCA即“貨交承運(yùn)人”，賣方在出口國(guó)的約定地點(diǎn)將貨物交付給承運(yùn)人，則貨物即發(fā)生交付和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。在信用證或者銀行鏈的交易背景下，做了“已裝船”批注的提單往往是銀行議付時(shí)賣方所需要提供的常見單據(jù)，但是在2010版本的FCA術(shù)語下，賣方把貨物交給買方指定的承運(yùn)人即完成了交貨義務(wù)，賣方難以從買方指定的承運(yùn)人獲得“已裝船”提單，這樣就會(huì)導(dǎo)致賣方通過銀行收款時(shí)的困境。INCOTERMS 2020考慮到了交易市場(chǎng)中賣方對(duì)于“已裝船”提單的需求，就提單問題引入了新的附加選項(xiàng)。根據(jù)該新引入的附加選項(xiàng)，買賣雙方可以約定買方指定的承運(yùn)人在裝貨后將向賣方簽發(fā)已裝船提單，然后再由賣方向買方做出交單。

2.在CIP和CIF術(shù)語下，設(shè)置了不同的最低保險(xiǎn)范圍

在2010年版本的CIP和CIF術(shù)語下，根據(jù)A3條款，賣方必須要自負(fù)費(fèi)用取得至少符合《協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款》C條款或者其他任何類似條款所提供最低保險(xiǎn)范圍的貨物保險(xiǎn)。在2020版本下，通則區(qū)分了CIP和CIF術(shù)語下賣方應(yīng)投保的最低保險(xiǎn)范圍得貨物保險(xiǎn)：在CIF術(shù)語下，賣方應(yīng)當(dāng)投保不低于《協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款》（C）條款要求的保險(xiǎn)范圍的貨物保險(xiǎn)；而在CIP術(shù)語下，最低保險(xiǎn)范圍已經(jīng)提高到《協(xié)會(huì)貨物保險(xiǎn)條款》（A）條款的要求（即“一切險(xiǎn)”，不包括除外責(zé)任）。該種區(qū)別調(diào)整的原因?yàn)椋饕捎盟愤\(yùn)輸?shù)腃IF更多地適用于散裝貨物交易，而主要采用多式聯(lián)運(yùn)運(yùn)輸方式的CIP則更多地適用于加工貨物交易，后者在運(yùn)輸過程中的風(fēng)險(xiǎn)更大，對(duì)于保險(xiǎn)承保范圍的要求更高。

3.DAT術(shù)語被重命名為DPU術(shù)語

DAT (Delivered at Terminal) 術(shù)語被重命名為DPU (Delivered at Place Unloaded)，此種改變?cè)O(shè)置的原因，一是為了反映目的地交貨地點(diǎn)可以是任何地方而非僅僅是目的地運(yùn)輸終端，而是字母U也明確了貨物在未被從運(yùn)輸工具上卸載時(shí)即完成了交付。

4.在FCA、DAP、DPU和DPP術(shù)語下，買賣雙方可以使用自有運(yùn)輸方式

在INCOTERMS 2010下，并未考慮交易雙方自行運(yùn)輸?shù)那樾危籌NCOTERMS 2020允許在FCA、DAP、DPU和DPP術(shù)語下，買賣雙方可以使用自有運(yùn)輸工具，而不再像2010年版本那樣推定使用第三方承運(yùn)人進(jìn)行運(yùn)輸。

5.在運(yùn)輸義務(wù)和成本中加入了安全相關(guān)的要求

INCOTERMS 2020下，每個(gè)國(guó)際貿(mào)易術(shù)語項(xiàng)下的A4和A7條款都明確規(guī)定了與安全有關(guān)的義務(wù)的分配規(guī)則，并在A9/B9部分明確了履行相關(guān)義務(wù)的費(fèi)用承擔(dān)問題。這些調(diào)整也反映了當(dāng)前國(guó)際貿(mào)易領(lǐng)域?qū)Π踩珕栴}日益增長(zhǎng)的關(guān)注。

除上述調(diào)整外，INCOTERMS 2020版本較2010版本并無實(shí)質(zhì)性的變化。總體而言，此次升級(jí)的INCOTERMS版本內(nèi)容，比公布前外界預(yù)測(cè)的大刀闊斧的調(diào)整內(nèi)容保守得多，且之前為業(yè)界廣泛討論的現(xiàn)有規(guī)則的缺陷未能通過修訂得以彌補(bǔ)（例如FOB術(shù)語與集裝箱運(yùn)輸存在不太匹配的缺陷）。

（一）在合同中明確術(shù)語版本 

INCOTERMS下的各個(gè)術(shù)語，通過簡(jiǎn)單的三個(gè)英文字母，即可代替千言萬語，約定貿(mào)易合同下的包括權(quán)利義務(wù)和交易模式在內(nèi)的主要內(nèi)容。誠(chéng)如前文所述，即使INCOTERMS的版本不斷更新，此前版本的貿(mào)易術(shù)語仍可適用，但即使是相同名稱的術(shù)語，在不同版本下的具體內(nèi)容仍可能有所差異。在合同中約定貿(mào)易術(shù)語時(shí)，各個(gè)術(shù)語的援引版本往往會(huì)被遺忘，導(dǎo)致交易合同內(nèi)容存在不確定性，為未來可能引發(fā)的糾紛買下隱患。在貿(mào)易合同中使用具體術(shù)語時(shí)，建議先行了解和比較該術(shù)語在各個(gè)版本中的異同，選取對(duì)該交易下對(duì)己方最有利或者更能約束對(duì)方的版本，并在合同中的在術(shù)語后明確標(biāo)注援引的具體版本。

（二）在術(shù)語后，插入準(zhǔn)確的交貨地點(diǎn) 

除了不標(biāo)注術(shù)語援引版本外，術(shù)語后面未標(biāo)注或未準(zhǔn)確標(biāo)注交貨地點(diǎn)也是另一個(gè)國(guó)際貿(mào)易合同實(shí)務(wù)中的常見問題。術(shù)語后插入的交貨地點(diǎn)能反映是否運(yùn)輸、何種方式運(yùn)輸、在出口國(guó)還是進(jìn)口國(guó)交貨，在碼頭、倉(cāng)庫(kù)、集裝箱堆積場(chǎng)或公路、鐵路、空運(yùn)貨站交貨等重要信息。在實(shí)踐中，有的術(shù)語后應(yīng)該接的是裝運(yùn)港或者起運(yùn)地，卻被寫成了目的港或目的地，或者發(fā)生相反情形；而有的術(shù)語后面所接的地域范圍太廣（如某個(gè)城市存在多個(gè)港口的情形下僅約定交貨城市）導(dǎo)致交貨地點(diǎn)不確定。在使用術(shù)語時(shí)，尤其不要遺漏約定、籠統(tǒng)約定或錯(cuò)誤約定交貨地點(diǎn)。

（三）關(guān)注交易價(jià)格的金額與術(shù)語，謹(jǐn)防“價(jià)格陷阱”

在國(guó)際貿(mào)易下，賣方是否承擔(dān)運(yùn)輸、保險(xiǎn)、關(guān)稅、碼頭操作費(fèi)等費(fèi)用，決定了貨物的交易價(jià)格的高低。隨著E、F、C、D四組術(shù)語下賣方的義務(wù)逐漸增加，貨物的價(jià)格也理所應(yīng)當(dāng)呈上升趨勢(shì)。在貨比三家的交易心理下，買方除了關(guān)注交易價(jià)格的金額，也應(yīng)當(dāng)關(guān)注貿(mào)易術(shù)語。例如，EXW術(shù)語下的200美元和DDP下的200美元決計(jì)不會(huì)相提并論，前者買方需自行安排運(yùn)輸提貨，而后者賣方會(huì)承擔(dān)進(jìn)口國(guó)的清關(guān)費(fèi)用，買方應(yīng)自行鑒別甄選，警惕“價(jià)格陷阱”。

（四）結(jié)合交易背景，選擇對(duì)己方最為有利的貿(mào)易術(shù)語 

在與交易對(duì)方共同議定貿(mào)易術(shù)語時(shí)，一來切忌憑經(jīng)驗(yàn)判斷或想當(dāng)然，二來需要結(jié)合具體的交易背景，選擇對(duì)己方最為有利的貿(mào)易術(shù)語。筆者所述的交易背景，包括但不限于運(yùn)輸、保險(xiǎn)、關(guān)稅、碼頭操作費(fèi)等費(fèi)用的成本考量、貨物的特征、交通運(yùn)輸方式的局限程度、交貨和運(yùn)輸時(shí)間、自行訂立運(yùn)輸和保險(xiǎn)合同的難易程度及追責(zé)機(jī)制、合同可能適用的法律、國(guó)際慣例和規(guī)則、交易雙方的供求關(guān)系及談判籌碼等因素。

例如，雖然FOB和CIF均在起運(yùn)港即完成了貨物的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，但是前者賣方不承擔(dān)運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，后者賣方需承擔(dān)運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，在其他交易條件和價(jià)格相同的情況下，賣方更青睞FOB而買方更青睞CIF。又例如，同樣為C組術(shù)語下的賣方承擔(dān)保險(xiǎn)的目的地交貨的交易模式，是否僅僅采用水路運(yùn)輸決定了到底適用CIP術(shù)語還是CIF術(shù)語。總之，每個(gè)具體交易下適用的貿(mào)易術(shù)語，最好具體問題具體分析，切勿一視同仁。

（五）通過合同約定所有權(quán)、違約責(zé)任和合同適用法律等內(nèi)容，完善貿(mào)易合同交易 

INCOTERMS雖然在很大程度上細(xì)化了交易內(nèi)容和相關(guān)的權(quán)利義務(wù)，但其仍不能單獨(dú)構(gòu)成一份完整的貿(mào)易合同，有很多至關(guān)重要的內(nèi)容并不能依靠貿(mào)易術(shù)語解決。除了商業(yè)條款需要交易雙方自行敲定外，法律條款諸如所有權(quán)轉(zhuǎn)移的時(shí)間、地點(diǎn)，交易雙方在貿(mào)易下的違約責(zé)任和損害賠償、合同適用法律等內(nèi)容，也需要雙方通過貿(mào)易合同加以完善。

國(guó)際貿(mào)易的參與方，即便擁有豐富的貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于交易規(guī)則和合同文字細(xì)節(jié)的正確把握，以及對(duì)于具體權(quán)利義務(wù)的解析，往往并不擅長(zhǎng)。跨境交易的特征之一就是，一旦發(fā)生爭(zhēng)議，爭(zhēng)議解決的成本高且時(shí)間長(zhǎng)、債務(wù)追索難度大。在從事跨境貿(mào)易時(shí)，除了謹(jǐn)慎挑選交易對(duì)手外，完善的交易合同在一定程度上能減少爭(zhēng)議的發(fā)生，即便爭(zhēng)議發(fā)生了，一份嚴(yán)謹(jǐn)、有據(jù)可依的合同也能協(xié)助雙方盡快定紛止?fàn)帯６鴩?guó)際貿(mào)易合同中，貿(mào)易術(shù)語是其非常重要的合同內(nèi)容。建議國(guó)際貿(mào)易的參與方在選擇和采納國(guó)際貿(mào)易術(shù)語時(shí)，咨詢并參考律師等專業(yè)人士的意見，確保己方利益的合理保護(hù)，降低交易的法律風(fēng)險(xiǎn)。

（作者：文奕）