摘要：根據(jù)工商總局2014年發(fā)布的《全國(guó)小型微型企業(yè)發(fā)展情況報(bào)告》，小微企業(yè)“已成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱，是經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)”。小微企業(yè)的靈活性與多樣性增強(qiáng)了社會(huì)與經(jīng)濟(jì)的彈性，其對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用是不容忽視的，但其設(shè)立、經(jīng)營(yíng)也必然伴隨著部分企業(yè)退出市場(chǎng)。世行在2023年宜商環(huán)境指數(shù)中也設(shè)計(jì)了“小微企業(yè)專門破產(chǎn)程序”指標(biāo)，對(duì)我國(guó)營(yíng)商環(huán)境建設(shè)帶來新的挑戰(zhàn)。我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)破產(chǎn)制度適用于所有大中小型企業(yè)，雖然我國(guó)部分法院對(duì)小微企業(yè)專門破產(chǎn)程序制定了相關(guān)工作指引等規(guī)定，但小微企業(yè)專門破產(chǎn)程序仍處于制度空白，亟待制定統(tǒng)一規(guī)則以完善，從而適應(yīng)破產(chǎn)法現(xiàn)代化發(fā)展趨勢(shì)，促進(jìn)市場(chǎng)良性發(fā)展。與此同時(shí)，我國(guó)對(duì)于小微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)亦不統(tǒng)一，從工信部等相關(guān)國(guó)家職能部門劃型標(biāo)準(zhǔn)，到稅務(wù)部門核定劃型標(biāo)準(zhǔn)等，都各有不同。因此，破產(chǎn)法修改和建立小微企業(yè)專門破產(chǎn)制度的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)需要對(duì)小微企業(yè)作出界定。本文梳理了各方對(duì)小微企業(yè)的劃型界定標(biāo)準(zhǔn)，擬對(duì)破產(chǎn)審理中的小微企業(yè)界定標(biāo)準(zhǔn)做一些思考和建議。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)   專門破產(chǎn)制度   營(yíng)商環(huán)境   破產(chǎn)法修改

  1     問題的由來

（一）世行對(duì)于小微企業(yè)破產(chǎn)的重視

2023年，世行發(fā)布了新營(yíng)商環(huán)境評(píng)估的《方法論手冊(cè)》《說明及指南》，新體系B-READY的框架已初步搭建完成。在“商事破產(chǎn)指標(biāo)體系”的三大支柱之一破產(chǎn)程序規(guī)制中，就在特別程序中將小微企業(yè)問題納入，包含了小微企業(yè)重整的可用性及標(biāo)準(zhǔn)、小微企業(yè)重整簡(jiǎn)易程序向破產(chǎn)清算程序的轉(zhuǎn)換、針對(duì)小微企業(yè)的最低限度債務(wù)免除標(biāo)準(zhǔn)和不予免除條件。B-READY手冊(cè)認(rèn)為，對(duì)小微企業(yè)來說，缺乏有吸引力的退出渠道可能會(huì)阻止許多企業(yè)家創(chuàng)業(yè)。到小微企業(yè)債務(wù)人啟動(dòng)破產(chǎn)程序時(shí)，企業(yè)已經(jīng)無法生存，這會(huì)導(dǎo)致價(jià)值損失，損害公司的完整性，損害法律程序的確定性。

（二）聯(lián)合國(guó)小微企業(yè)破產(chǎn)立法指南

聯(lián)合國(guó)國(guó)際貿(mào)易法委員會(huì)《小微企業(yè)破產(chǎn)法立法指南》（以下簡(jiǎn)稱《指南》）。《指南》討論了簡(jiǎn)易破產(chǎn)制度的特征，聚焦于更快捷、更簡(jiǎn)單、便利易行和可負(fù)擔(dān)得起的破產(chǎn)程序，并同時(shí)附帶適當(dāng)?shù)谋Ｕ洗胧Ｃ鞔_各國(guó)應(yīng)當(dāng)確保簡(jiǎn)易破產(chǎn)制度適用于所有小微企業(yè)，制度涉及的方面可以根據(jù)小微企業(yè)的類型有所區(qū)別。《指南》旨在補(bǔ)充《貿(mào)易法委員會(huì)破產(chǎn)立法指南》，但對(duì)于小微企業(yè)均僅作類別區(qū)分的原則性描述，對(duì)于不同類型所對(duì)應(yīng)的小微企業(yè)定義卻未予明確。

（三）我國(guó)對(duì)小微企業(yè)專門破產(chǎn)程序的需求

國(guó)家早在多年前就提到中小微企業(yè)的“56789”，即中小微企業(yè)貢獻(xiàn)了50%的稅收、創(chuàng)造了60%以上的GDP、完成了70%的技術(shù)創(chuàng)新、提供了80%的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)崗位、占企業(yè)總數(shù)的90%以上。2022年1月，最高人民法院發(fā)布《關(guān)于充分發(fā)揮司法職能作用 助力中小微企業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，要求有效發(fā)揮司法對(duì)中小微企業(yè)的拯救功能，引導(dǎo)企業(yè)通過破產(chǎn)重整、和解等程序，實(shí)現(xiàn)債務(wù)危機(jī)有效解決、債權(quán)人公平受償，使中小微企業(yè)獲得再生。各地也陸續(xù)出臺(tái)了一些關(guān)于辦理中小微企業(yè)破產(chǎn)案件指南或方案，以期尋求中小微企業(yè)破產(chǎn)的脫困之路。在近年破產(chǎn)法的修改中，也將小微企業(yè)的專門程序擬納入增加范圍。

   2     我國(guó)非破產(chǎn)體系下界定小微企業(yè)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)

（一）中小企業(yè)促進(jìn)法

2018年《中小企業(yè)促進(jìn)法》（以下簡(jiǎn)稱促進(jìn)法）第二條第二款規(guī)定，中型、小型和微型企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)中小企業(yè)促進(jìn)工作綜合管理的部門會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)部門，根據(jù)企業(yè)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)。但該法實(shí)施后，中小企業(yè)促進(jìn)辦會(huì)同有關(guān)部門制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的劃定指標(biāo)并未及時(shí)更新。現(xiàn)行有效且實(shí)踐中使用得最多的，是2011年版工信部的劃型標(biāo)準(zhǔn)。

（二）工信部關(guān)于中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)以及財(cái)政部于2011年6月18日發(fā)布了《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》。將中小企業(yè)劃分為中型、小型、微型三種類形，具體標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)從業(yè)人員、營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)制定。筆者梳理劃型標(biāo)準(zhǔn)主要分為四大類：以營(yíng)業(yè)收入、以營(yíng)業(yè)收入加上從業(yè)人員數(shù)量、以營(yíng)業(yè)收入加上資產(chǎn)總資以及僅考慮從業(yè)人員數(shù)量為指標(biāo)。具體如下表：

（三）稅務(wù)關(guān)于小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定

1.企業(yè)所得稅減免所得稅額優(yōu)惠中的“小微企業(yè)”

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第28條規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。但對(duì)于小型微利企業(yè)的界定并未明確。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第92條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第28條第一款所稱符合條件的小型微利企業(yè)，是指符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào)）中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在認(rèn)定小微企業(yè)時(shí)，需滿足三個(gè)條件：年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元。

2.其他稅種劃型中的“小微企業(yè)”

財(cái)政部、稅務(wù)總局在增值稅留抵稅額政策中，對(duì)小微企業(yè)認(rèn)定，通常情況按中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定和《金融業(yè)企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的納稅人考核認(rèn)定，主要以資產(chǎn)總額和營(yíng)業(yè)收入為主；而特別規(guī)定中，對(duì)于小微企業(yè)的劃型則以增值稅年銷售額為主。國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳部分稅費(fèi)時(shí)，對(duì)于制造業(yè)的“小微企業(yè)”判定標(biāo)準(zhǔn)以企業(yè)年銷售額為主。財(cái)政部、稅務(wù)總局在實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免時(shí)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，則以企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果為主。

綜上，稅務(wù)部門對(duì)于“小微企業(yè)”的界定標(biāo)準(zhǔn)更不統(tǒng)一。主要是按不同的稅種，以年度應(yīng)納稅所得額、銷售額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額等方面進(jìn)行考核劃型。

   3    其他國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)的界定

小微企業(yè)，甚至放寬至中小微企業(yè)，全球范圍內(nèi)并沒有一個(gè)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)定義。在不同法域，界定這類企業(yè)的因素包括年度總收入或凈收入、資產(chǎn)和/或負(fù)債、銷售額、法律結(jié)構(gòu)，以及員工人數(shù)。①

員工10人以下，以及營(yíng)業(yè)額≤200萬歐元或資產(chǎn)負(fù)債表≤200萬歐元的企業(yè)，為微型企業(yè)。員工在10以上50人以下的，以及營(yíng)業(yè)額≤1000萬歐元或資產(chǎn)負(fù)債表≤1000萬歐元的企業(yè)，為小型企業(yè)。員工不足250人，以及營(yíng)業(yè)額≤5000萬歐元或資產(chǎn)負(fù)債表≤4300萬歐元的企業(yè)，為中型企業(yè)。②

（二）美國(guó)只劃分小型企業(yè)，且具體債務(wù)門檻3年一調(diào)

美國(guó)對(duì)于中小微企業(yè)的劃分則更為特別。對(duì)于中型和微型企業(yè)無定義，而對(duì)于小型企業(yè)的定義為：從事商事或商業(yè)活動(dòng)（主要經(jīng)營(yíng)不動(dòng)產(chǎn)的除外），非或有無擔(dān)保債務(wù)及擔(dān)保債務(wù)總額不超過2566050美元。

破產(chǎn)法規(guī)定的具體債務(wù)門檻每3年會(huì)調(diào)整一次。但實(shí)際上，美國(guó)中小企業(yè)占所有企業(yè)的99%，雇用了超過50%的私營(yíng)部門員工，并創(chuàng)造了私營(yíng)部門凈新增就業(yè)崗位的65%。③

（三）日本劃型針對(duì)不同行業(yè)以資本金和員工數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)

《日本中小企業(yè)基本法》第二條明確了中小企業(yè)者的范圍與用語(yǔ)的定義：根據(jù)本法作為政策實(shí)施對(duì)象的中小企業(yè)者，如以下各項(xiàng)所載。其范圍的確定是為了有效實(shí)現(xiàn)本法的目標(biāo)和基本理念。

以制造業(yè)、建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)或其他行業(yè)（以下列舉除外）為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其資本金或出資總額在3億日元以下以及固定員工人數(shù)在300人以下的公司和個(gè)人；以批發(fā)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其資本金或出資總額在1億日元以下以及固定員工人數(shù)在100人以下的公司和個(gè)人；以服務(wù)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其資本金或出資總額在5000萬日元以下以及固定員工人數(shù)在100人以下的公司和個(gè)人；以零售業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，其資本金或出資總額在5000萬日元以下以及固定員工人數(shù)在50人以下的公司和個(gè)人。

該條第四款明確本法中的“小規(guī)模企業(yè)者”是指，固定員工大致在20人（如以商業(yè)或服務(wù)業(yè)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，則為5人）以下的從業(yè)者。④

   4    目前國(guó)內(nèi)小微企業(yè)破產(chǎn)的界定實(shí)踐

（一）《北京破產(chǎn)法庭中小微企業(yè)快速重整工作辦法（試行）》

北京一中院于2022年4月25日出臺(tái)全國(guó)首個(gè)專門規(guī)范中小微企業(yè)快速重整的制度規(guī)范《中小微企業(yè)快速重整工作辦法（試行）》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）。辦法規(guī)定，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表、審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)資料，企業(yè)無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保負(fù)債總額不超過1億元或符合國(guó)務(wù)院相關(guān)部門制定的中小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的中小微企業(yè)，債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確，財(cái)產(chǎn)狀況清楚的，即滿足適用中小微企業(yè)快速重整的條件。同時(shí)，雖不符合上述標(biāo)準(zhǔn)，但經(jīng)過庭外重組或者預(yù)重整程序，已經(jīng)形成庭外重組方案或預(yù)重整方案的企業(yè)重整案件亦可參照適用辦法規(guī)定。

該指引更注重?zé)o財(cái)產(chǎn)擔(dān)保負(fù)債的總額，適用中小微企業(yè)快速重整的條件為債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確，財(cái)產(chǎn)狀況清楚的情況下，可采用無財(cái)產(chǎn)擔(dān)保負(fù)債金額不超過一億元為標(biāo)準(zhǔn)，也可采用國(guó)務(wù)院相關(guān)部門關(guān)于中小微企業(yè)的劃型標(biāo)準(zhǔn)。但暫未涉及小微企業(yè)破產(chǎn)清算程序。

（二）南京中院出臺(tái)《關(guān)于推進(jìn)小微企業(yè)破產(chǎn)保護(hù)的工作方案（試行）》

南京中院于2023年4月4日發(fā)布了《關(guān)于推進(jìn)小微企業(yè)破產(chǎn)保護(hù)的工作方案（試行）》，建立了全國(guó)首個(gè)符合小微企業(yè)特點(diǎn)的破產(chǎn)清算、重整、和解全類型破產(chǎn)保護(hù)模式，適用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、財(cái)產(chǎn)狀況清楚、債務(wù)規(guī)模不大、債權(quán)人戶數(shù)不多的小微企業(yè)。

該工作方案更著重對(duì)于小微企業(yè)破產(chǎn)全流程的簡(jiǎn)化，但對(duì)于適用的小微企業(yè)界定并未作明確的規(guī)定。

（三）上海破產(chǎn)法庭關(guān)于小微企業(yè)破產(chǎn)案件制定行動(dòng)方案

上海破產(chǎn)法庭于2023年6月制定了關(guān)于依法高效辦理小微企業(yè)破產(chǎn)案件行動(dòng)方案，方案對(duì)于小微企業(yè)的描述為“符合國(guó)務(wù)院相關(guān)職能部門的小微企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)”，對(duì)符合前述標(biāo)準(zhǔn)，且債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、債務(wù)人財(cái)產(chǎn)狀況清楚、負(fù)債規(guī)模較小的企業(yè)，可適用。

該方案對(duì)于小微企業(yè)的劃定還是沿用了國(guó)務(wù)院相關(guān)職能部門的劃型標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)需滿足相關(guān)條件，但對(duì)于條件中“負(fù)債規(guī)模較小”未作明確界定。

（四）重慶破產(chǎn)法庭發(fā)布《小微企業(yè)破產(chǎn)案件審理指引（試行）》

重慶第五中級(jí)人民法院于2024年6月28日發(fā)布《小微企業(yè)破產(chǎn)案件審理指引（試行）》，旨在優(yōu)化法治營(yíng)商環(huán)境，助力小微企業(yè)良性發(fā)展。適用的小微企業(yè)破產(chǎn)案件的條件為需同時(shí)符合債務(wù)人主要財(cái)產(chǎn)權(quán)屬無爭(zhēng)議且易處置；債務(wù)人的債權(quán)債務(wù)關(guān)系相對(duì)明確；債權(quán)人人數(shù)在100人以下。

該指引更注重債權(quán)人人數(shù)規(guī)模，且對(duì)適用小微企業(yè)破產(chǎn)案件的條件為同時(shí)滿足，即需要符合物、關(guān)系、人三方面條件，但對(duì)于小微企業(yè)的實(shí)質(zhì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)未予明確。

綜上，各地法院陸續(xù)針對(duì)小微企業(yè)破產(chǎn)案件的辦理制定發(fā)布了相應(yīng)的方案和指引,在破產(chǎn)案件辦理中，針對(duì)小微企業(yè)建立了簡(jiǎn)要立案渠道、優(yōu)化了繁簡(jiǎn)分流機(jī)制和表決機(jī)制，探索庭外多元債務(wù)化解機(jī)制等方式。確實(shí)可以降低破產(chǎn)成本、提高辦案效率，但對(duì)于“小微企業(yè)”的界定卻并不明晰。

   5    關(guān)于破產(chǎn)審理小微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)的思考

破產(chǎn)制度是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)性制度，具有優(yōu)化資源配置、調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的價(jià)值功能。發(fā)揮好破產(chǎn)制度作用，對(duì)于構(gòu)建現(xiàn)代化市場(chǎng)主體救治和退出機(jī)制，貫徹落實(shí)“六穩(wěn)”“六保”工作要求，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境有著重要意義。小微企業(yè)在任何一個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中都起到了至關(guān)重要的作用，界定小微企業(yè)、區(qū)分小微企業(yè)、建立并適用小微企業(yè)破產(chǎn)制度，一定程度上可以提升市場(chǎng)發(fā)展以及優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。

（一）破產(chǎn)程序小微企業(yè)界定的必要性

1.法律的適用主體問題

以筆者所在的重慶為例，重慶破產(chǎn)法庭發(fā)布的2023年破產(chǎn)審判白皮書中對(duì)于企業(yè)規(guī)模的分析：破產(chǎn)及強(qiáng)制清算企業(yè)注冊(cè)資本覆蓋0.92萬元至42億元區(qū)間。注冊(cè)資本100萬元、100萬元至500萬元、500萬元至2000萬元、2000萬元至1億元、超過1億元的企業(yè)占比分別是16.83%、20.99%、33.66%、22.18%、6.34%。企業(yè)性質(zhì)，破產(chǎn)及強(qiáng)制清算企業(yè)中民營(yíng)企業(yè)占比78.42%。即破產(chǎn)及強(qiáng)清企業(yè)注冊(cè)資本主要集中在1億元以內(nèi)；破產(chǎn)及強(qiáng)清中民營(yíng)企業(yè)占據(jù)了大多數(shù)，這都符合我們通常理解的“小微企業(yè)”。按照重慶破產(chǎn)法庭小微企業(yè)審理指引來看，需要符合物、關(guān)系、人三方面條件，未涉及注冊(cè)資本，亦未對(duì)小微企業(yè)的實(shí)質(zhì)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)予以明確。

從實(shí)踐來看，大量的破產(chǎn)案件均集中在中小微企業(yè)。而各部門、各行業(yè)對(duì)于小微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，各地法院在適用自身指導(dǎo)意見的時(shí)候無上位法支撐，對(duì)于破產(chǎn)審理中的小微企業(yè)，界定也是較為模糊的，且不統(tǒng)一。

《企業(yè)破產(chǎn)法》第二條對(duì)于適用主體作了規(guī)定，即可直接適用破產(chǎn)法的情況。破產(chǎn)法第135條規(guī)定了可參照適用的主體。同樣，破產(chǎn)審理中，小微企業(yè)專門程序也應(yīng)當(dāng)明確其對(duì)應(yīng)的適用主體范圍。即什么樣的企業(yè)、什么情況下的企業(yè)才能適用小微企業(yè)破產(chǎn)程序。否則，將小微企業(yè)與大中企業(yè)再次混為一談，也違背了優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境的初衷。

2.破產(chǎn)受理時(shí)，小微企業(yè)的特殊狀態(tài)

小微企業(yè)占據(jù)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的絕大部分，其發(fā)展靈活、創(chuàng)新性高等特點(diǎn)，也伴隨著其抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱。小微企業(yè)相較于大中型企業(yè)，其經(jīng)營(yíng)發(fā)展與企業(yè)主的專業(yè)能力、商業(yè)資源或特殊資質(zhì)為基礎(chǔ)；也面臨融資難的問題。因此，小微企業(yè)在發(fā)展中，比大中型企業(yè)更容易陷入困境。

和正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)不同，很多小微企業(yè)在進(jìn)入破產(chǎn)程序前，可能已因陷入困境而縮小經(jīng)營(yíng)，甚至已停止經(jīng)營(yíng)。其從營(yíng)收規(guī)模和人員數(shù)量上已和正常經(jīng)營(yíng)時(shí)發(fā)生了徹底變化。如果按照正常經(jīng)營(yíng)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)去衡量，不利于對(duì)破產(chǎn)程序中小微企業(yè)的界定。而部分中型企業(yè)在發(fā)展陷入困境后，面臨減產(chǎn)、裁員，其很可能在某項(xiàng)劃型指標(biāo)上逐漸步入小型企業(yè)甚至是微型企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)中；但如果按工信部標(biāo)準(zhǔn)，則其可能無法進(jìn)入小微企業(yè)專門程序。

（二）破產(chǎn)程序?qū)τ谛∥⑵髽I(yè)如何界定

參照其他國(guó)家經(jīng)驗(yàn)以及我國(guó)關(guān)于小微企業(yè)的界定標(biāo)準(zhǔn)，筆者認(rèn)為可適當(dāng)延用國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定，即按工信部行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)來界定小微企業(yè)；對(duì)于破產(chǎn)案件受理節(jié)點(diǎn)確已經(jīng)營(yíng)異常的小企業(yè)，無法按照或難以按照工信部劃型標(biāo)準(zhǔn)判定的，則適用債權(quán)人人數(shù)、負(fù)債總額、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)擇一的條件予以認(rèn)定。

1.以工信部的劃型標(biāo)準(zhǔn)為參考，并應(yīng)作適當(dāng)調(diào)整

2018年《中小企業(yè)促進(jìn)法》實(shí)施以來，已有六年多，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已經(jīng)歷了數(shù)個(gè)行業(yè)的興衰迭代。而中小企業(yè)促進(jìn)法應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門制度，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的劃定指標(biāo)卻仍未更新，仍廣泛應(yīng)用2011年工信部版的劃型標(biāo)準(zhǔn)。

重慶破產(chǎn)法庭在破產(chǎn)審判白皮書中也對(duì)破產(chǎn)企業(yè)區(qū)分行業(yè)類型情況作了分析：案涉企業(yè)所屬行業(yè)數(shù)量位居前五的為制造業(yè)108家、批發(fā)和零售業(yè)92家、建筑業(yè)64家、房地產(chǎn)業(yè)43家、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)35家，分別占比21.38%、18.22%、12.67%、8.51%、6.93%。即在小微企業(yè)破產(chǎn)中，其實(shí)是有一定行業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的。

筆者認(rèn)為在對(duì)小微企業(yè)進(jìn)行統(tǒng)一界定時(shí)，應(yīng)充分考慮我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的現(xiàn)狀，工信部及中小企業(yè)促進(jìn)辦早應(yīng)及時(shí)調(diào)整相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)原有行業(yè)據(jù)實(shí)更新、對(duì)新興行業(yè)進(jìn)行納入等，使其體系得以完善。

與此同時(shí)，我國(guó)各地發(fā)展水平不同，東部沿海地區(qū)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展及全球一體化上走得更快、更遠(yuǎn)，而西部地區(qū)會(huì)稍顯滯后。但隨著國(guó)家戰(zhàn)略部署和區(qū)域統(tǒng)籌發(fā)展，西部經(jīng)濟(jì)也從自身優(yōu)勢(shì)著手，在“一帶一路”、西部大開發(fā)等重大戰(zhàn)略實(shí)施下得以大力發(fā)展。但在對(duì)小微企業(yè)劃型時(shí)，還是應(yīng)著眼于區(qū)域差異化發(fā)展，實(shí)施區(qū)間化劃型，以兼顧全國(guó)各地均能適用。

2.破產(chǎn)案件受理時(shí)，關(guān)于小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)

通過前述對(duì)北京、上海、南京、重慶發(fā)布的小微企業(yè)破產(chǎn)相關(guān)指引，法院在審理破產(chǎn)案件時(shí)，對(duì)于小微企業(yè)的認(rèn)定大多會(huì)以債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確、財(cái)產(chǎn)狀況清楚、債權(quán)人人數(shù)不多等程度性描述。但實(shí)踐中我們會(huì)發(fā)現(xiàn)，每一個(gè)破產(chǎn)案件都有其特殊性，小微企業(yè)亦然，有可能是行業(yè)特性產(chǎn)生的特殊性，也可能是企業(yè)主個(gè)人特色產(chǎn)生的特殊性。對(duì)于界定標(biāo)準(zhǔn)的描述，在破產(chǎn)法修改時(shí)應(yīng)盡量明確。

鑒于小微企業(yè)行業(yè)不同、困境不同、價(jià)值不同、規(guī)模不同等因素，筆者建議在破產(chǎn)案件審理中，對(duì)于小微企業(yè)可采取國(guó)家相關(guān)部門規(guī)定或特定條件的方式，即在審理的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，小微企業(yè)只要滿足其一，即可進(jìn)入小微企業(yè)的專門破產(chǎn)程序。各地指引中均表述較為模糊“債權(quán)債務(wù)關(guān)系明確”“財(cái)產(chǎn)狀況清楚”，但實(shí)踐中即便是小微企業(yè)，管理人在進(jìn)場(chǎng)后審核也可能發(fā)現(xiàn)個(gè)別債權(quán)債務(wù)關(guān)系較為復(fù)雜、個(gè)別財(cái)產(chǎn)狀況較為復(fù)雜的情況。在破產(chǎn)法修改時(shí)，筆者認(rèn)為應(yīng)對(duì)小微企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)確定一個(gè)相對(duì)明確的范疇，如：債務(wù)總額在1億元以內(nèi)，或債權(quán)人數(shù)規(guī)模在100人以內(nèi)，即可納入小微企業(yè)專門破產(chǎn)程序范疇。

3.破產(chǎn)案件辦理過程中，應(yīng)有程序轉(zhuǎn)換的通道

破產(chǎn)法院在案件受理聽證中，法院審查所依據(jù)的大多是企業(yè)自身財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)報(bào)告等材料。在企業(yè)進(jìn)入破產(chǎn)程序前已經(jīng)經(jīng)營(yíng)異常、人員裁撤、經(jīng)營(yíng)停止的情況下，資產(chǎn)負(fù)債相關(guān)數(shù)據(jù)的真實(shí)性、有效性將有待進(jìn)一步考證。在債權(quán)人申請(qǐng)破產(chǎn)案件時(shí)，關(guān)于債務(wù)人的財(cái)產(chǎn)、債務(wù)資料可能更為有限。例如，在案件受理聽證時(shí)，債務(wù)人企業(yè)賬面記載債權(quán)人數(shù)超過一百人，但管理人進(jìn)場(chǎng)后通過各項(xiàng)核查，發(fā)現(xiàn)債權(quán)人數(shù)遠(yuǎn)不到一百人，是否可及時(shí)向法院申請(qǐng)轉(zhuǎn)入小微企業(yè)快速審理程序？反之亦然。在法院裁定受理破產(chǎn)案件，管理人進(jìn)場(chǎng)后，如確能證明該企業(yè)符合小微企業(yè)破產(chǎn)條件的，應(yīng)有程序轉(zhuǎn)換的通道。

綜上，小微企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占據(jù)著非常重要的地位，其也是發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力的重要載體。小微企業(yè)有著較高的靈活性、發(fā)展的多樣性、較強(qiáng)的創(chuàng)新性，也大多附帶著經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人“色彩”，這是小微企業(yè)自身的特點(diǎn)，無法忽視，也不應(yīng)忽視。小微企業(yè)順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展而大量產(chǎn)生，伴隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的周期變化而部分退出舞臺(tái)。小微企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在企業(yè)破產(chǎn)陣痛中與企業(yè)的繼續(xù)捆綁與適度“分離”，也應(yīng)是市場(chǎng)化的必然要求。

筆者認(rèn)為：首先，應(yīng)立法先上。破產(chǎn)法在修改時(shí)，應(yīng)對(duì)小微企業(yè)構(gòu)建專門的制度，以解決小微企業(yè)快速審理的根本問題，也應(yīng)尊重事實(shí)地適度納入“經(jīng)營(yíng)者及其家庭成員附條件豁免”制度。各地法院的指引、辦法經(jīng)過大量實(shí)踐，已經(jīng)能為破產(chǎn)法修改提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和支撐。制度的建立、健全才能從根本上促進(jìn)市場(chǎng)化經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。而其中到底何為“小微企業(yè)”也是應(yīng)予高度重視，從法律法規(guī)上予以明確界定的。其次，可結(jié)合中小企業(yè)促進(jìn)法的主體定位，適當(dāng)延用工信部行業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)來界定小微企業(yè)，但劃型標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)及時(shí)更新；對(duì)于破產(chǎn)案件受理節(jié)點(diǎn)確已經(jīng)營(yíng)異常的小微企業(yè)，無法按照或難以按照工信部劃型標(biāo)準(zhǔn)判定的，則參考適用債權(quán)人人數(shù)、負(fù)債總額、資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)任意滿足其一即可予以認(rèn)定。讓小微企業(yè)應(yīng)破盡破，以適用小微企業(yè)快速審理為主。后如確在審理中發(fā)現(xiàn)不符合小微企業(yè)條件及案件辦理要求的，及時(shí)轉(zhuǎn)入普通破產(chǎn)程序。這才能發(fā)展出適應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)要求的新質(zhì)生產(chǎn)力。

 注  釋 

① See Janis Sarra, Micro, Small and Medium Insolvent Enterprises: Do We Need Statutory Reform in Canada? First the Data... then the Reform, in Janis Sarra and Barbara E. Romaine (eds.),Annual Review of Insolvency Law 2015 (Toronto: Carswell, 2016) (hereafter Sarra, Statutory Reform)

② [加]羅蘭德.戴維斯等著：《中小微企業(yè)破產(chǎn)模塊法》，韋子唯譯，法律出版社，2022年版，第8頁(yè)

③ [加]羅蘭德.戴維斯等著：《中小微企業(yè)破產(chǎn)模塊法》，韋子唯譯，法律出版社，2022年版，第9頁(yè)

④ 木木弓幺，《2021年版日本中小企業(yè)白皮書概覽》，載于微信公眾號(hào)“PKU數(shù)字經(jīng)濟(jì)實(shí)驗(yàn)室”，2021年5月20日

（作者：張涌  張德勝）